Todo sobre la Declaración Única 2024


La declaración del impuesto sobre la renta única deberá presentarse antes del 25 de mayo de 2022. Según la legislación, el número de declaración única: 212 deben presentar declaraciones las personas físicas que obtengan ingresos o pérdidas en Rumania o en el extranjero y estén sujetas al impuesto sobre la renta y a las cotizaciones sociales; también deben presentar otras categorías de personas (ver más abajo). A continuación analizamos los cambios para 2022, qué información debe incluirse en una sola declaración, quién debe enviarla, cuándo y dónde enviarla.

Marco legislativo

La declaración única está regulada por la Ley núm. 227/2015 del Código Fiscal, con sus posteriores actualizaciones y modificaciones. Son de interés los siguientes artículos:

  • Artículos no. 85-115 – incluir normas relativas al establecimiento del impuesto sobre la renta;
  • Artículos no. 116-119 – incluyen la declaración, determinación y pago del impuesto sobre algunas rentas de otras fuentes;
  • Artículos no. 120-122 – incluir disposiciones sobre la Declaración Única sobre el impuesto sobre la renta y las cotizaciones sociales adeudadas por las personas físicas, así como datos sobre los ingresos estimados que se obtendrán en Rumania.

Qué cambios trae la Declaración Única en 2022

Los cambios en la Declaración Única en 2022 se refieren principalmente a la forma del formulario único núm. 212. A continuación se detallan los cambios ocurridos en 2022, a la Declaración Única:

  • La introducción de una nueva sección destinada a las personas físicas que obtienen ingresos de ALQUILAR una vivienda de propiedad personal con fines turísticos;
  • Introducción de una subsección para la determinación y declaración del impuesto sobre la renta extranjero;
  • Introducción de una subsección para el establecimiento y declaración de cotizaciones sociales por ingresos tales como remuneraciones, asignaciones e ingresos similares, así como otras ventajas en dinero o en especie, provenientes del extranjero, como miembros de consejos de administración, miembros de un consejo de vigilancia, administradores, censores, miembros fundadores, representantes de la Asamblea General de Accionistas (AGM) u otras actividades similares, realizadas en el extranjero, en empleadores que no tienen una sede permanente en Rumania;
  • La introducción de una subsección para el establecimiento y declaración de las obligaciones fiscales de los contribuyentes por las desgravaciones obtenidas de acuerdo con la Ordenanza de Emergencia núm. 111/2021 para el establecimiento de medidas de protección social de los empleados y otras categorías profesionales en el contexto de la prohibición, suspensión o limitación de actividades económicas, determinada por la situación epidemiológica generada por la propagación del coronavirus SARS-CoV-2;
  • Actualización del apartado titulado «Resumen de obligaciones en materia de impuesto sobre la renta y cotizaciones sociales adeudadas, establecidas por la presente declaración» y su traslado al apartado 8. En este caso, se estableció la introducción de campos para finalizar el impuesto anual adeudado con pagos anticipados , retenida en la fuente, por las rentas obtenidas por los contribuyentes, distintos de los titulares del derecho de propiedad, antiguos propietarios, herederos legales/testamentos, de la Autoridad Nacional de Restitución de Bienes, como consecuencia de la capitalización del derecho de reclamación adquirido en relación con las medidas adoptadas para completar la restitución en dinero o en especie de los edificios tomados abusivamente durante el régimen comunista. También en este apartado, en el cuadro titulado «Productos vegetales» se estableció la introducción de una nueva categoría de actividades por las que tributan los ingresos anuales, a saber, «Plantas forrajeras».

¿Qué información contiene la Declaración Única?

La declaración única incluye información sobre los ingresos del año anterior y una estimación de los ingresos que se recaudarán durante el año en curso. Dado que las declaraciones vencen a fines de mayo, usted ya conoce sus ingresos para el año y debería poder estimar cómo serán durante el resto del año.

En resumen, una única presentación identifica claramente los ingresos recaudados en el año anterior, mientras que las presentaciones anteriores establecen estimaciones.

Aunque no sepas exactamente qué ingresos tendrás, una única declaración es obligatoria. Asimismo, no es necesario presentar una declaración corregida por ingresos estimados o ingresos adicionales no recibidos en el año anterior. Esto se explica en la declaración que realiza el año siguiente, que contiene el valor exacto de su renta imponible.

Quién debe presentar la Declaración Única

La declaración única deberá ser cumplimentada y presentada por las siguientes categorías de personas:

  • Las personas físicas que hayan realizado en el año anterior, individualmente o como parte de una asociación, rentas o pérdidas en Rumania o en el extranjero, por las que adeuden el impuesto sobre la renta y las cotizaciones sociales obligatorias, según el Código Fiscal;
  • Profesionales de la categoría de los regulados en el apartado 2 del artículo núm. 3 de la Ley núm. 287/2009 del Código Fiscal, modificado y actualizado. Esta categoría incluye a las personas que operan una empresa;
  • Personas físicas que obtienen ingresos de los derechos de autor y derechos afines y se han beneficiado de una compensación durante el estado de emergencia (Ordenanza de Emergencia n.° 30/2020) o como medida para estimular el crecimiento del empleo personalen el contexto de la COVID-19 (Ley n.º 132/2020);
  • Abogados que se beneficiaron de indemnizaciones en el contexto de la epidemia de SARS-CoV-2;
  • Personas que no obtienen ingresos, pero que optan por pagar la cotización al seguro social de enfermedad;
  • Personas que obtienen ingresos de actividades independientes de la persona natural autorizada (PFA), empresa unipersonal (II) o empresa familiar (IF);
  • Las personas que obtengan ingresos por la enajenación del uso de bienes;
  • Personas que obtienen ingresos de actividades agrícolas, de piscicultura o silvicultura;
  • Personas que obtienen ingresos por inversiones.

Modelo de declaración única

Hasta que tengas que presentar la Declaración Única

La declaración única para el año 2022 deberá presentarse de la siguiente manera:

  • Hasta el 25 de mayo inclusive del año siguiente a aquel en que se obtuvieron los ingresos a efectos de tributación y establecimiento de cotizaciones sociales;
  • Hasta el 25 de mayo de cada año, establecer y declarar el impuesto sobre la renta estimado para el año en curso, así como declarar las contribuciones sociales;
  • Hasta el 25 de mayo inclusive del año siguiente al actual, bajo pena de caducidad, en el caso de ejercer la opción sobre un máximo del 3,5% del impuesto adeudado sobre la renta neta imponible anual, para apoyar a organizaciones sin fines de lucro, unidades religiosas. o para otorgar becas privadas.

Asimismo, la declaración deberá presentarse en un plazo máximo de 30 días a partir de la celebración del contrato entre las partes o de la ocurrencia de un evento en el que el contribuyente inicie una actividad durante el ejercicio fiscal o en el caso de personas que obtengan ingresos del venta de bienes muebles, distintos de los rendimientos del alquiler, por lo que la presentación de la Declaración Única no se produjo hasta esa fecha.

Dónde presentar la Declaración Única

Declaración única núm. 212 se pueden presentar:

  • En formato papel en la sede de ANAF o se puede enviar por correo postal, con acuse de recibo. La fecha de presentación de la declaración en papel es idéntica a la fecha de inscripción en ANAF o a la fecha de presentación en Correos. La declaración única podrá presentarse en formato papel únicamente hasta el 1 de marzo de 2022;
  • Electrónico: a través del Espacio Privado Virtual (SPV) o del sitio web e-guvernare.ro, confirmado mediante firma electrónica o certificado digital cualificado.

Si supera el plazo del 25 de mayo de 2022 o no presenta la declaración única, corre el riesgo de pagar una multa de entre 50 y 500 lei, según el Código de Procedimiento Fiscal.

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